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年終獎交個稅二選一,你適合哪種?我們幫你算好了

    臨近年末,又到發年終獎的日子。根據財政部、國稅總局的安排,2021年12月31日之前,居民個人取得的全年一次性獎金,既可以選擇與工資薪金合并計稅,也可以選擇單獨計稅。那么對于工薪階層來說,年終獎到手,選哪種方式計稅,更能享受到新個稅法的減稅紅利呢?這是一道值得花點時間的計算題。記者朱文科


   不同收入情況下哪種計稅方式更劃算


   浙江金瑞稅務師事務所副所長余海濤介紹,一般來說,年終獎單獨計稅,能大大減輕納稅人的個稅支出。因為根據新個稅法,一個納稅年度只有6萬元免征額,假如年終獎與工資合并計稅,會占用免征額度,不僅擴大了計稅基數,還會提高適用稅率。


   但對于剛剛跨過個稅起征點(5000元/月或60000元/年)的工薪階層來說,將年終獎并入當年工資薪金所得,扣除基本減除費用(5000元/月)、專項扣除(五險一金等)、專項附加扣除等后,可能根本無需繳稅或只需繳納很少的稅款。因此,這種情況下,如果年終獎采取單獨計稅方式,反而會產生應納稅款或者增加稅負。


   根據財政部和國稅總局的通知,年終獎單獨計稅的公式為:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。


   余海濤測算了一個參考臨界值?鄢绫、公積金以及專項附加扣除后,如果月工資之和加上年終獎總計不超過9.6萬元的,將工資和年終獎合并計稅更加劃算。


   當然,這不是絕對的,需要根據實際情況具體分析,下面就來看不同收入情況下,哪種計稅方式更劃算。


   獨生女A在杭州上班,每月工資10000元,租房,上有年滿60歲的父母,年底可以拿到30000元年終獎。


   則,A每月應納稅所得額=10000-5000(即起征點)-2250(杭州社保+公積金繳費比例為22.5%)-1500(房租專項附加扣除)-2000(贍養老人專項附加扣除)=-750元。


   由此可見,A不僅每月不用預交個稅,還可以積累扣除費用。對她來說,將年終獎合并到全年綜合收入計稅會更劃算。


   A的全年應納稅所得額=120000(全年工資薪金所得)+30000(年終獎)-60000(基本減除額)-27000(全年社保+公積金)-42000(全年專項附加扣除)=21000元,適用稅率為3%,速算扣除數為0,則合并計稅之后,A全年個稅納稅額度=21000×3%-0=630元。


   如果將年終獎單獨計稅,需要將年終獎除以12個月,將得數按照適用稅率和速算扣除數計算納稅。


   這種情況下,A的全年工資收入不產生個稅,但30000元年終獎需要繳納的個稅為:30000×3%-0=900元。


  也就是,A將年終獎單獨計稅后,全年個稅支出比合并計稅多繳稅270元。


   什么情況下年終獎適合單獨計稅


杭州白領B,月工資20000元,兒子上小學,有房貸,與弟弟共同贍養年滿60歲的父母,今年可以拿到20000元年終獎。


   則,B全年應納稅所得額=240000-60000(基本減除額)-54000(全年社保+公積金)-12000(房貸利息專項附加扣除)-12000(子女教育專項附加扣除)-12000(贍養父母專項附加扣除)=90000元,適用稅率10%,速算扣除數2520。


   B全年工資薪金收入應納個稅=90000×10%-2520=6480元。


  如果將年終獎納入年度收入合并納稅,B全年應納稅所得額=90000+20000=110000元,適用稅率10%,其年終獎應納個稅=20000×10%=2000元,全年個稅總額8480元;


   如果年終獎單獨計稅,20000元適用稅率3%,則B年終獎應納個稅=20000×3%-0=600元,全年個稅總額7080元。


   也就是說,B選擇年終獎單獨計稅,比合并計稅可以少繳稅1400元。


   需要注意的是,如果選擇年終獎單獨計稅,在計算稅款時,是不能減除基本減除額(起征點)、專項扣除(社保+公積金)、專項附加扣除的。



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